Осень — время платить налоги. До 1 ноября всем собственникам квартир, дач, участков и автомобилей должно прийти уведомление от налоговиков, а до 1 декабря все нужно оплатить. ФНС России разместила на своем сайте памятку о том, как получить и исполнить это уведомление, как узнать о налоговых ставках и льготах. Ведомство напоминает, что некоторые граждане освобождены от имущественных налогов полностью или частично. «Парламентская газета» разбиралась, кто может рассчитывать на налоговые послабления, по какому принципу назначаются льготы и в чем они выражаются.
Земельный налог
Налоговый кодекс регламентирует, как надо рассчитывать налог, когда его платить и какова максимальная налоговая ставка — эти правила действуют по всей стране. Кадастровую стоимость, которая берется за основу при расчете налога, и льготы устанавливают региональные власти. Но сам налог на землю при этом относится к местным, то есть уплачивают его в муниципальный бюджет, а значит, налоговые ставки и налоговые льготы устанавливают власти муниципального образования — города, села, сельского поселения. То есть на каждом уровне могут быть установлены и правила, и льготы. Местные — закрепляются в муниципальных законах, федеральные — перечислены в Налоговом кодексе.
Наталья Шаповалова, член Палаты налоговых консультантов России, советник налоговой службы второго ранга, рассказала «Парламентской газете», в чем выражается федеральная льгота. Собственники земельных участков имеют право вычесть из площади участков 600 квадратных метров и платить налог только из расчета оставшейся площади.
Право на такой вычет имеют:
- Герои СССР, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, инвалиды боевых действий;
- ветераны Великой Отечественной войны и иных боевых действий.
- пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет, а также предпенсионеры, которым осталось пять лет до достижения пенсионного возраста;
- получатели ежемесячного пожизненного денежного содержания, например судьи в отставке;
- многодетные родители трех и более несовершеннолетних детей;
- ликвидаторы аварий ядерных установок и радиационных катастроф.
Получается, что владельцы земли из площади своего участка вычитают шесть соток и платят налог только за оставшуюся площадь. Например, если у инвалида II группы участок восемь соток, то налог ему будет начисляться по ставке, установленной в его городе или селе, только на две сотки. Если же у кого-то из перечисленных льготных категорий во владении только шесть соток, то получается, что собственник освобождается от уплаты налога.
Муниципальные образования на территории конкретного населенного пункта также устанавливают льготы. Узнать о них можно с помощью сервиса на сайте ФНС, там есть специальная страница, посвященная имущественным налогам, в специальную форму надо вписать вид налога, населенный пункт, поставить галочку напротив пункта «физическое лицо». Отобразится таблица с перечнем льготников по налогу на конкретной территории. Так, к примеру, для многодетных в Москве кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей. Наталья Шаповалова отметила, что льготы разных уровней суммируются. Например, многодетные семьи по федеральной льготе могут вычесть шесть соток из налогооблагаемой площади земли, а из кадастровой стоимости оставшейся земли еще вычесть один миллион рублей. Важно, что одна льгота распространяется на один земельный участок. Но если участков несколько, то федеральную льготу можно применить к одному, а региональную — к другому.
Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока полностью освобождены от земельного налога, если используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Налог на имущество
С точки зрения права и земля, и квартира, и дом, и гараж, и машино-место, и творческая мастерская — недвижимое имущество. Но в налоговом праве земельный налог выделен отдельно, а налог на жилые помещения, гаражи и разные строения называется налогом на имущество. Он, как и земельный, относится к местным налогам. И также существуют федеральные и местные льготы. Виктория Еремченко, исполнительный вице-президент Гильдии российских адвокатов, рассказала нашему изданию, что от уплаты налога на имущество на территории всей страны освобождены:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники ВОВ, ветераны боевых действий;
- подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- члены семей погибших военнослужащих;
- пенсионеры и предпенсионеры;
- получатели ежемесячного пожизненного содержания, например судьи;
- военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет.
«Есть льготы, которые привязаны не к статусу человека, а к виду недвижимости, — объяснила юрист. — Так, владельцы мастерских, ателье, студий освобождены от налога на один объект, но при условии, что используют помещение только для творческой деятельности. Не надо платить налог и владельцам бытовки, хозпостройки или летней кухни площадью 40 квадратных метров».
Многодетные от налога не освобождены, но платят его в пониженном размере. Они вправе уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров на каждого ребенка, если у них квартира или комната, и на стоимость семи квадратных метров на каждого несовершеннолетнего, если речь идет о жилом частном доме. У многодетных есть льгота только на жилье, а у всех других категорий льготников — по одной льготе на объект одного вида. Например, на квартиру, на дом, на гараж, на мастерскую. Это касается федеральных льгот. Местные же условия налогообложения очень разнятся, например, в Санкт-Петербурге налог на имущество не платят дети-сироты, а в Москве специальным законодательным актом установлены льготы для владельцев апартаментов. Есть населенные пункты, в которых вообще никаких льгот по этому налогу не предусмотрено. Узнать подробности поможет сервис ФНС, о котором мы уже упоминали.
Транспортный налог
Федеральных льгот на транспортный налог нет, есть только региональные. Например, в Москве предусмотрены льготы для людей с инвалидностью, ветеранов боевых действий, многодетных родителей.
Руководитель финансовой практики одного из адвокатских бюро, юрист Олеся Шпилько в разговоре с «Парламентской газетой» отметила, что от уплаты транспортного налога освобождены многодетные семьи в большинстве регионов России, например, в Москве, Санкт-Петербурге, Оренбургской области, Адыгее, Хакасии, Чечне. Многие регионы в число льготников включают ветеранов боевых действий, участников Великой Отечественной войны, инвалидов.
Транспортный налог платят владельцы:
1) автомобилей;
2) мотоциклов и мотороллеров;
3) автобусов;
4) самоходных машин;
5) снегоходов и мотосаней;
6) самолетов и вертолетов;
7) яхт, катеров, моторных лодок, гидроциклов.
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. К таким, по словам юриста, относится, автомобиль, если он специально оборудован для инвалида, а также машина мощностью меньше 100 лошадиных сил, если ее купили через службы соцзащиты.
Специалист напомнила, что льготы по каждому региону можно узнать на сайте nalog.gov.ru. и нужно позаботиться о том, чтобы налоговая инспекция была осведомлена о наличии льготы. Обычно налоговая инспекция сама учитывает эту информацию при начислении налога. Но она может и не знать, что у вас есть льгота, потому что инвалидность получена недавно, или третий ребенок только что родился. А по всем имущественным налогам установлен заявительный порядок применения льгот, а это значит, что без заявления налоговая инспекция может их не учесть.
